Formulario 1065 instrucciones paso a paso (+ lista de verificación gratuita)

El formulario 1065 es la declaración de impuestos utilizada por las sociedades para informar los ingresos y gastos comerciales. Las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) multimiembros que no pagan impuestos como corporaciones S (S-corps) también deben presentar el Formulario 1065. Si bien el Formulario 1065 no genera una obligación tributaria, es muy importante completarlo a tiempo y con precisión. La multa por un Formulario 1065 tardío o incompleto es de $210 por mes multiplicado por el número de socios en la sociedad.

El primer paso es recopilar toda la información que necesitará para completar el Formulario 1065 (descargue la lista de verificación aquí). Luego, llenará las secciones de información general e ingresos y deducciones del formulario antes de completar los Anejos B, K, L, M-1 y M-2 (que se encuentran en las páginas 25). Por último, cada socio deberá completar un Anexo K-1 que refleje su participación en los ingresos, deducciones, créditos y otros artículos.

Descarga el Formulario 1065 del IRS y sigue nuestros pasos.

1. Reúna la información necesaria para presentar el formulario 1065

Antes de preparar el Formulario 1065, necesita los estados financieros del año fiscal, la información de cada uno de los socios y los detalles detallados sobre los activos fijos y los pagos de impuestos. Nuestra lista de verificación gratuita del Formulario 1065 lo ayudará a recopilar esta información.

La información y los informes necesarios para preparar el Formulario 1065 para una sociedad incluyen:

  • Estado de pérdidas y ganancias (P&L): Resume los ingresos y gastos de la sociedad para el año fiscal y calcula el resultado final neto de P&L. Si usa un programa de contabilidad como QuickBooks, puede ejecutar un informe de pérdidas y ganancias en unos minutos.
  • Estado del balance general: Resume los activos, pasivos y patrimonio de los propietarios al final del año fiscal. Puede ejecutar un informe de balance fácilmente si usa QuickBooks.
  • Formulario 1065 de los últimos años: Deberá consultar la declaración de sociedad del último año cuando prepare la declaración de este año.
  • Número de identificación del empleador (EIN): este es su EIN federal, también conocido como número de identificación del contribuyente. Si esta es la primera declaración de una nueva sociedad, deberá solicitar una al IRS antes de presentar la declaración de la sociedad.
  • Fecha de inicio del negocio: deberá proporcionar la fecha en que comenzó el negocio.
  • Código de actividad comercial principal: este código numérico representa la línea comercial principal en la que participa la sociedad. Seleccione el código que mejor describa su sociedad de la lista provista en las Instrucciones del Formulario 1065.
  • Actividad comercial principal: Esta es una breve descripción de la naturaleza de la actividad comercial de la sociedad. Los ejemplos incluyen manufactura, venta minorista, servicio de alimentos y servicios profesionales.
  • Producto o servicio principal: esta es una breve descripción del producto o servicio principal que ofrece la asociación. Los ejemplos incluyen juguetes, restaurante y contabilidad.
  • Método contable: El efectivo o el devengo son los métodos contables más comunes. Para obtener más detalles, consulte nuestra guía sobre el método de efectivo frente a acumulación.
  • Número de socios: Número total de socios en el negocio.
  • Información de los socios: Para cada socio, necesitará su nombre, dirección, número de identificación fiscal, la cantidad de capital que invirtieron durante el año y un Formulario W-9 o Formulario W-8BEN firmado.
  • Distribuciones hechas a socios: necesitará informes que muestren la cantidad de pagos a cada socio, si esos pagos están clasificados como pagos garantizados o como distribuciones de ganancias, y cualquier impuesto federal o estatal retenido sobre estos pagos.
  • Requisitos de informes del formulario 1099: deberá saber si la sociedad colectiva está obligada a emitir algún formulario 1099 y si la sociedad realmente los emitió. Para obtener más detalles, consulte nuestra guía de informes del formulario 1099.
  • Compras de activos fijos: necesitará un informe que muestre la fecha y el monto de cada compra de un activo fijo, como maquinaria, equipos, computadoras, muebles o edificios. También necesitará saber la fecha en que cada activo se puso en servicio para uso comercial.

2. Complete la sección de información general del formulario 1065

Sección de información general en la parte superior del Formulario 1065, Declaración de ingresos de sociedades de los Estados Unidos

Ahora que tiene estados financieros e información sobre la sociedad y los socios, comencemos a preparar la declaración de impuestos de la sociedad, comenzando en la parte superior del Formulario 1065. La parte superior del Formulario 1065 solicita información general sobre la sociedad, como el nombre, dirección y tipo de negocio que opera la sociedad.

La información que se informa en la parte superior del Formulario 1065 incluye:

  • Nombre de la asociación
  • Dirección de la asociación
  • Actividad comercial principal y código comercial
  • EIN federal
  • Fecha en que inició el negocio
  • método de contabilidad

3. Complete la Sección de Ingresos y Deducciones del Formulario 1065

La página 1 del Formulario 1065 informa los ingresos comerciales y las deducciones de la sociedad. El propósito de esta sección es calcular la utilidad (o pérdida) comercial ordinaria neta para el año fiscal. Los detalles sobre ingresos y gastos provendrán del estado de pérdidas y ganancias de la sociedad.

Página 1, el Formulario 1065 incluye solo los ingresos comerciales ordinarios y las deducciones, el neto de los cuales luego fluye al Formulario 1065, Anexo K, línea 1 (paso 5). Los ingresos por inversiones, como dividendos, intereses y actividades de alquiler, no deben incluirse en la página 1, ya que se informan directamente en el Anexo K. Si se incluyen tanto en la página 1 como en el Anexo K, se contarían dos veces.

Las deducciones fiscales especiales, como la Sección 179, también se muestran directamente en el Anexo K en lugar de la página 1. Avance brevemente al paso 5 y revise los ingresos y las deducciones incluidas por separado en las líneas 2 a 13 del Anexo K para asegurarse de no incluirlas también en Página 1.

La sección de ingresos y deducciones de la declaración de sociedad del Formulario 1065 del IRS

4. Complete el Formulario 1065 Anexo B

El Anexo B, que se encuentra en las páginas 2 y 3 del Formulario 1065, tiene 28 preguntas que requieren respuestas de sí/no. Estas preguntas son muy técnicas. Deberá consultar las instrucciones del Formulario 1065 para obtener una discusión detallada de cada pregunta que se le haga.

Algunos consejos para responder las preguntas del Anexo B:

  • La pregunta 2a pregunta si alguna entidad, como corporaciones o sociedades, posee el 50% o más de la sociedad.
  • La pregunta 2b pregunta si algún individuo o patrimonio posee el 50% o más de la sociedad.
  • Las preguntas 3a y 3b preguntan si la sociedad es propietaria de alguna corporación (3a) o sociedad (3b).
  • Si la sociedad tiene cuentas bancarias o de inversión en países fuera de los EE. UU., preste especial atención a la pregunta 8.
  • Si alguno de los socios de su sociedad es extranjero, preste atención a la pregunta 14. Es posible que la sociedad deba retener impuestos sobre los ingresos asignados a socios extranjeros.

5. Complete el Formulario 1065 Anexo K

El Anejo K es un resumen de los ingresos, deducciones y créditos de las sociedades del año. Las cantidades que se muestran en el Anejo K se asignarán a cada socio utilizando el Anejo K-1. Cada socio recibirá un Anexo K-1 para que pueda incluir los ingresos de la sociedad en sus declaraciones de impuestos personales.

La línea 1 del Anexo K informa los ingresos o pérdidas comerciales ordinarios de la página 1. Las líneas 2 a la 13 informan otras partidas de ingresos y deducciones. Tenga cuidado de no declarar ningún ingreso o deducción tanto en la página 1 como en las líneas 2 a 13.

Anexo K Ingresos y deducciones (Formulario 1065 del IRS)

Los montos informados en las líneas 14 a 20 del Anexo K son informativos y se requieren para calcular correctamente la obligación de los socios en su declaración de impuestos individual. Su multa para los montos en las líneas 14 a 20 también debe incluirse en la página 1. Por ejemplo, los pagos de intereses extranjeros divulgados en la línea 16 (i) también deben deducirse como gastos de intereses en la página 1.

Anexo K, Líneas 15 a la 20 (Formulario 1065)

6. Llene el Formulario 1065 Anexo L Balance General

El propósito del Anexo L es proporcionar al IRS los detalles de todos los activos, pasivos y patrimonio de la sociedad al comienzo y al final del año fiscal. Si utiliza un programa de contabilidad como QuickBooks Online, esta información provendrá directamente de su informe de balance. Si respondió Sí a la pregunta 4 en el Anexo B, no necesita completar el Anexo L.

Anexo L Balance general (formulario 1065 del IRS)

7. Complete el Formulario 1065 Anexo M-1

El propósito del Anexo M-1 es mostrar cualquier diferencia en cómo se informan los ingresos y los gastos para propósitos de contabilidad e impuestos. Cualquier diferencia entre los dos métodos se resume en el Anexo M-1. Si respondió Sí al Anexo B, pregunta 4, no necesita completar el Anexo M-1.

Algunas diferencias comunes de impuestos sobre libros incluyen:

  • El ajuste por cualquier comida no deducible
  • Ingresos por intereses exentos de impuestos
  • Gastos no deducibles como multas, sanciones o entretenimiento

La mejor manera de abordar el Anexo M-1 es revisar primero su estado de pérdidas y ganancias e ingresar el ingreso neto en el Anexo M-1, línea 1. Luego, revise los ingresos y las deducciones que ha informado en la página 1 y el Anexo K, líneas 2 a 13 y anote el neto de esas cantidades en el Anejo M-1, Línea 9.

Compare el estado de pérdidas y ganancias y la declaración de ingresos línea por línea para determinar todas las diferencias. Estas diferencias deben mostrarse en el Anexo M-1, líneas 2 a 9. Por ejemplo, si el gasto de depreciación en el estado de pérdidas y ganancias es mayor que el gasto de depreciación en la página 1 del Formulario 1065, entonces la diferencia debe informarse en el Anexo M- 1, línea 4.

Anexo M-1 (Formulario 1065 del IRS)

8. Complete el Formulario 1065 Anexo M-2

El propósito del Anexo M-2 es mostrar los cambios en la cuenta de capital de los socios para el año y calcular el saldo final. Recuerde, si respondió Sí a la pregunta 4 en el Anexo B, no tiene que completar el Anexo M-2. Las cuentas de capital inicial y final (líneas 1 y 9) deben coincidir con las cuentas de capital inicial y final de la línea 21 del Anexo L. El ingreso neto de la línea 3 debe coincidir con el ingreso neto de la línea 1 del Anexo M-1.

Anexo M-2 (Formulario 1065 del IRS)

9. Complete el Formulario 1065 Anexo K-1 para cada socio

El Anexo K-1 lo prepara una sociedad como parte de su declaración de impuestos. Después de presentar el Formulario 1065, la sociedad proporciona a cada socio un Anexo K-1. El K-1 refleja la participación de los socios en los ingresos, las deducciones, los créditos y otros elementos que un socio deberá informar en su declaración de impuestos individual. La información que deberá completar para cada Anexo K-1 provendrá del Anexo K del Formulario 1065.

Más allá de los ingresos o pérdidas comerciales ordinarios, el Anexo K-1 también documenta los ingresos de bienes raíces, intereses de bonos, regalías y dividendos, ganancias de capital, transacciones extranjeras y cualquier otro pago recibido como parte de su participación en la sociedad.

Formulario 1065 Anexo K-1

Los consejos para ayudarlo a preparar su Anexo K-1 incluyen:

  • Los montos deben sumar al Anexo K: Los montos en la Parte III del Anexo K-1 son una asignación de montos del Anexo K. Por lo tanto, cada elemento de línea totalizado en todos los Anexos K-1 debe ser igual al monto del Anexo K.
  • Proporcionar el Anexo K-1 antes de la fecha de vencimiento: la sociedad debe distribuir un Anexo K-1 a cada socio antes de la fecha límite de presentación (15 de marzo o 15 de septiembre con una extensión).
  • Los montos fluyen del Anexo K-1 al Formulario 1040: los socios toman los montos que se muestran en su Anexo K-1 y los informan en su declaración de impuestos personal.
  • Naturaleza de transferencia: este proceso de asignación es la forma en que los ingresos, las deducciones y los créditos de la sociedad se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los socios.

Fechas de vencimiento de la declaración de sociedad del formulario 1065

La fecha límite para presentar el Formulario 1065 es el 15 de marzo para las asociaciones de año calendario. Está disponible una prórroga de seis meses hasta el 15 de septiembre, pero tenga en cuenta que los socios no pueden presentar sus declaraciones individuales hasta que se presente el Formulario 1065. Los plazos que caen en fines de semana o días festivos se trasladan al siguiente día hábil. Para las sociedades del año fiscal, el Formulario 1065 vence el día 15 del tercer mes siguiente al final del año fiscal.

Formulario 1065 Preguntas frecuentes (FAQ)

Hemos discutido cómo preparar declaraciones de impuestos de sociedades utilizando el Formulario 1065. A continuación, respondemos algunas preguntas comunes que surgen sobre la preparación de declaraciones de impuestos de sociedades.

¿Los cónyuges tienen que presentar declaraciones de sociedad?

Si formó una sociedad de responsabilidad limitada u otra entidad comercial con el estado, entonces deberá presentar el Formulario 1065. Sin embargo, si tiene una sociedad general y ambos cónyuges son dueños y operan el negocio, entonces puede optar por presentar dos Anexos C. bajo las reglas para las empresas conjuntas calificadas. Lea esta página del IRS para obtener más información.


¿Cada socio necesita presentar un Formulario 1065?

La sociedad o LLC presenta un Formulario 1065 para el año. Ese formulario 1065 contabiliza los ingresos, las deducciones y los créditos del año. Luego asigna los ingresos, las deducciones y los créditos a cada socio utilizando el Anexo K-1. Cada socio utiliza el Anexo K-1 para preparar su propia declaración de impuestos personal.


¿Puede una LLC tener un socio extranjero?

Las LLC y sociedades pueden tener socios extranjeros. Sin embargo, existen algunas responsabilidades fiscales adicionales. La LLC o sociedad deberá retener impuestos federales y estatales sobre los ingresos asignados a socios extranjeros. Los socios extranjeros necesitan un número de identificación fiscal de los EE. UU. y deben presentar sus propias declaraciones de impuestos en los EE. UU.


Línea de fondo

Ahora debería tener una buena comprensión de quién debe presentar el Formulario 1065 y la información necesaria para completar el formulario. Puede descargar el Formulario 1065 del IRS y completarlo a mano o ahorrar tiempo comprando un software de impuestos que preparará el Formulario 1065 por usted.

Si bien aún necesitará leer esta guía para comprender la información requerida y el flujo del Formulario 1065, recomendamos TaxAct para preparar su Formulario 1065, declaración de impuestos de sociedad. Lo clasificamos como el mejor software de impuestos para pequeñas empresas debido a su capacidad para presentar declaraciones individuales y comerciales, incluidos los formularios 1065, 1120 y 1120S. TaxAct no solo lo ayudará a preparar la declaración, sino que también le permitirá presentarla electrónicamente.

Quién está obligado a presentar un modelo 106

Todas las sociedades en los Estados Unidos deben presentar un Formulario 1065 del IRS. El IRS define una "sociedad" como cualquier relación existente entre dos o más personas que se unen para llevar a cabo una actividad comercial o empresarial.

¿Cómo preparo el modelo 106?

¿Cuál es la diferencia entre un K-1 y un 106?

Se proporciona a los socios de una sociedad comercial para que informen al IRS su participación en las ganancias, pérdidas, deducciones y créditos de una sociedad. Complete el Anexo K-1 como parte de su Declaración de impuestos de sociedad, Formulario 1065, que informa el ingreso neto total de su sociedad.

¿Necesito presentar 1065 si no hay actividad?

La LLC debe presentar una declaración de impuestos de sociedad informativa en el formulario de impuestos 1065 a menos que no haya recibido ningún ingreso durante el año Y no haya tenido ningún gasto que reclamará como deducciones o créditos.

Ir arriba