Los impuestos de los contratistas independientes incluyen el impuesto federal sobre la renta, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, los impuestos estatales y los impuestos municipales. Los contratistas independientes que son propietarios únicos declaran impuestos en el Formulario 1040, Anexo C. Las declaraciones de impuestos vencen el 15 de abril o el 15 de octubre, si se presenta una prórroga. Los contratistas independientes deben realizar pagos de impuestos estimados trimestralmente para evitar una multa por pago insuficiente.
¿Qué son los contratistas independientes?
Un contratista independiente trabaja por cuenta propia, incluso si hace todo su trabajo para un solo negocio. La principal diferencia entre un contratista independiente y un empleado es que un empleador tiene derecho a controlar y dirigir cómo un empleado realiza una tarea. Por otro lado, a los contratistas independientes se les asigna una tarea y ellos determinan cómo se realizará la tarea.
Sugerencia: Determinar la clasificación adecuada entre empleado y contratista independiente es difícil con muchas áreas grises. El IRS proporciona mucha información para ayudarte a tomar la decisión.
La empresa o empresas para las que trabaja deben clasificarlo como empleado o contratista independiente antes de que comience a trabajar. Si le informan sus ganancias anuales en el Formulario 1099-NEC, entonces ha sido clasificado como contratista independiente y debe pagar impuestos como se describe en este artículo. Si sus ingresos anuales se le informan en el Formulario W-2, entonces usted es un empleado y este artículo no se aplica a usted.
Lista de Impuestos para Contratistas Independientes
Los contratistas independientes pagan impuestos federales, estatales y locales. A nivel federal, los contratistas independientes pagan el impuesto federal sobre la renta y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre sus ganancias netas. Los contratistas independientes también pagan impuestos sobre la renta en el estado o estados donde viven y trabajan. Algunas ciudades o condados cobran impuestos comerciales, tarifas de registro o licencias.
Los impuestos que los contratistas independientes deben pagar incluyen:
- Impuesto federal sobre la renta: este impuesto se informa en la declaración de impuestos federal del Formulario 1040. Los impuestos de los contratistas independientes a nivel federal se basan en los ingresos totales del año, menos las deducciones o créditos fiscales. La tasa impositiva varía del 10% al 37%, según el nivel de ingresos.
- Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: este impuesto federal es la forma en que los contratistas independientes pagan el Seguro Social y Medicare y se calcula en el Formulario 1040, Anexo SE. La tasa impositiva es del 15,3 % sobre las ganancias netas del trabajo por cuenta propia hasta $142 800 para el año 2021 y del 2,9 % sobre las ganancias netas por encima de ese umbral.
- Otro impuesto federal: Es posible que los contratistas independientes deban pagar otros impuestos federales según su situación financiera particular. Otros impuestos federales incluyen el impuesto mínimo alternativo, el impuesto sobre la renta neta de inversiones y el impuesto adicional de Medicare.
- Impuesto estatal y municipal: Es posible que los contratistas independientes deban pagar impuestos sobre la renta, impuestos comerciales, tarifas de registro o tarifas de licencia en las ciudades, condados o estados donde viven y trabajan.
- Impuesto sobre las ventas: si vende productos, deberá recaudar el impuesto sobre las ventas de los clientes y enviar el impuesto sobre las ventas junto con la declaración del impuesto sobre las ventas a su estado.
- Impuesto especial: además del impuesto sobre las ventas, ciertos productos y servicios que vende también pueden estar sujetos al impuesto especial. Por ejemplo, el alcohol, el tabaco, las armas de fuego y los servicios telefónicos están sujetos a impuestos especiales.
Tasas de impuestos federales sobre la renta para contratistas independientes
Las tasas de impuestos para contratistas independientes a nivel federal varían según los ingresos. La tasa del impuesto federal sobre la renta comienza en el 10 % y aumenta gradualmente hasta el 37 % según el estado civil de la persona y los ingresos imponibles después de las deducciones.
Tasas de impuestos federales sobre la renta de 2021
| Estado civil | Único | Jefe de hogar | Casado que presenta una declaración conjunta | Casado que presenta una declaración por separado | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tasa de impuesto | De | A | De | A | De | A | De | A |
| 10% | $0 | $9,950 | $0 | $14,200 | $0 | $19,900 | $0 | $9,950 |
| 12% | $9,951 | $40,525 | $ 14,201 | $54,200 | $19,901 | $81,050 | $9,951 | $40,525 |
| 22% | $40,526 | $86,375 | $54,201 | $86,350 | $81,0501 | $172,750 | $40,526 | $86,375 |
| 24% | $86,376 | $164,925 | $86,351 | $ 164,900 | $172,751 | $329,850 | $86,376 | $164,925 |
| 32% | $164,926 | $209,425 | $ 164,901 | $209,400 | $329,851 | $418,850 | $164,926 | $209,425 |
| 35% | $209,426 | $ 523,600 | $209,401 | $ 523,600 | $418,851 | $ 628,300 | $209,426 | $314,150 |
| 37% | $ 523,601 | $ 523,601 | $ 628,301 | $314,151 |
Tasas de impuestos federales sobre la renta de 2022
| Estado civil | Único | Jefe de hogar | Casado que presenta una declaración conjunta | Casado que presenta una declaración por separado | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tasa de impuesto | De | A | De | A | De | A | De | A |
| 10% | $0 | $10,275 | $0 | $14,650 | $0 | $20,550 | $0 | $10,275 |
| 12% | $10,276 | $41,775 | $14,651 | 55,900 | $20,551 | $83,550 | $10,276 | $41,775 |
| 22% | $41,776 | $89,075 | 55,901 | $89,050 | $83,551 | $ 178,150 | $41,776 | $89,075 |
| 24% | $89,076 | $170,050 | $89,051 | $170,050 | $178,151 | $340,100 | $89,076 | $170,050 |
| 32% | $170,051 | $215,950 | $170,051 | $215,950 | $340,101 | $ 431,900 | $170,051 | $215,950 |
| 35% | $215,951 | $ 539,900 | $215,951 | $ 539,900 | $431,901 | $647,850 | $215,951 | $323,925 |
| 37% | $ 539,901 | $ 539,901 | $647,851 | $323,926 |
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para contratistas independientes
La tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia tiene dos componentes. El primer componente es el impuesto del Seguro Social del 12,4% sobre las ganancias netas hasta un límite máximo, que es de $142.800 para 2021 ($147.000 para 2022). El segundo componente es el impuesto de Medicare del 2,9 %, que se aplica a todas las ganancias netas como contratista independiente. Así, los tipos del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia son del 15,3% sobre los ingresos netos hasta el límite de la Seguridad Social y del 2,9% sobre los ingresos netos por encima de este límite.
Tasas de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para 2021 y 2022
| Sobre las ganancias netas del trabajo por cuenta propia hasta: | |||
|---|---|---|---|
| Impuesto por | Tasa de impuesto | Año 2021 | Año 2022 |
| Seguridad Social | 12,4% | $ 142,800 | $147,000 |
| Seguro médico del estado | 2,9% | Todas las ganancias SE | Todas las ganancias SE |
* También se puede aplicar un impuesto adicional de Medicare del 0.9% si las ganancias netas del trabajo por cuenta propia superan los $200,000 para contribuyentes individuales o $250,000 para contribuyentes conjuntos.
Tasas de impuestos estatales sobre la renta
Las tasas de impuestos para contratistas independientes a nivel estatal varían según el estado en el que residen. Si la oficina o el negocio del contratista independiente tiene una ubicación en otro estado, es posible que el contratista también deba presentar y pagar impuestos en ese otro estado. Cada estado establece sus propias tasas de impuestos sobre la renta. Nueva York, por ejemplo, tiene tasas impositivas que van desde un mínimo del 4 % hasta un máximo del 8,82 %.
Seleccione un estado del cuadro desplegable para ver la tasa de impuesto sobre la renta más alta del estado:
Es posible que esté sujeto a impuestos adicionales para contratistas independientes a nivel estatal. Por ejemplo, el impuesto sobre las ventas si vende productos, impuestos especiales por la venta de ciertos artículos como alcohol y tabaco, y otros impuestos estatales y municipales, que estarán determinados por su ubicación geográfica.
Principales deducciones fiscales para contratistas independientes
Hay una variedad de deducciones de impuestos disponibles para los contratistas independientes. Algunas de las principales deducciones fiscales de los contratistas independientes son los gastos de oficina en el hogar, la compra de computadoras y equipos, el seguro médico, los ahorros para la jubilación y otros gastos relacionados con su oficio o negocio.
1. Deducción de Ministerio del Interior
Los contratistas independientes que trabajan desde casa pueden deducir parte de su alquiler o hipoteca, servicios públicos y otros gastos relacionados con el hogar, como reparaciones o seguro de propiedad. El monto de la deducción por oficina en el hogar se basa en el tamaño del espacio de la oficina como porcentaje del total de pies cuadrados de la casa. El espacio de oficina debe ser usado regular y exclusivamente para negocios.
2. Primas de seguro de salud
Los contratistas independientes pueden deducir las primas de seguro médico que pagan por sí mismos, su cónyuge y sus dependientes. La deducción incluye las primas pagadas por el seguro médico, el seguro dental y el seguro de atención a largo plazo. La deducción del seguro de salud para trabajadores por cuenta propia reduce su impuesto sobre la renta, pero no su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
3. Planes de jubilación para pequeñas empresas
Los contratistas independientes pueden hacer contribuciones deducibles de impuestos a los planes de jubilación. Además de las cuentas de jubilación independientes tradicionales (IRA) y las IRA Roth, los contratistas independientes también pueden deducir hasta $58,000 (para 2021) al reservar dinero a través de un plan de jubilación para pequeñas empresas como una pensión IRA simplificada para empleados (SEP-IRA) o un 401 individual. (k). Al igual que con el seguro de salud, las contribuciones para la jubilación reducen su impuesto sobre la renta, pero no su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
4. Depreciación de computadoras, equipos y muebles
Los contratistas independientes pueden deducir el costo de computadoras, software, maquinaria, equipo, escritorios, sillas y muebles. Estos tipos de gastos se conocen como deducciones por depreciación. Los contratistas independientes pueden elegir entre deducir los costos durante varios años o todos a la vez en el año en que el equipo u otro activo comienza a usarse para fines comerciales.
5. Gastos de automóviles y camiones
Los contratistas independientes pueden deducir los costos relacionados con la conducción de su automóvil, camión o SUV para el negocio. La porción deducible de impuestos se basa en la cantidad de millas que se conduce el vehículo por negocios en comparación con las millas totales del año. El precio de compra se deduce como depreciación del automóvil. Los contratistas independientes también pueden deducir la gasolina, el seguro, las tarifas de registro y las reparaciones. En lugar de deducir los gastos reales, es mucho más sencillo usar la tarifa estándar por milla , que es de 56 centavos por milla para 2021. Para una forma simple y eficiente de realizar un seguimiento de su millaje, recomendamos QuickBooks Online .
6. Deducción de ingresos comerciales calificados
Los contratistas independientes pueden tomar una deducción de hasta el 20% de sus ganancias netas con esta deducción. La deducción de ingresos comerciales calificados no requiere gastar dinero, a diferencia de otras deducciones. En cambio, el monto de la deducción varía según los ingresos de los contratistas independientes para el año y la naturaleza de su oficio o negocio.
7. Gastos por mano de obra contratada y servicios externos
Los contratistas independientes a menudo contratan a otros subcontratistas para ayudarlos a completar sus proyectos. Las cantidades pagadas por mano de obra contratada son deducibles de impuestos. Tenga en cuenta que los contratistas independientes pueden necesitar informar en el Formulario 1099 los montos pagados a otros contratistas si superan los $600 por año.
8. Otros gastos relacionados con su oficio o negocio
Los contratistas independientes pueden deducir los gastos que son una parte ordinaria y necesaria de la realización de negocios. Esto puede incluir gastos de seguro de responsabilidad civil, servicio telefónico, servicio de Internet, tarjetas de presentación, membresías en organizaciones profesionales, cursos de educación profesional, suministros de oficina, libros de referencia y herramientas. Para obtener más información sobre los gastos comerciales, consulte nuestro artículo sobre las categorías de gastos comerciales del IRS.
Cómo presentar sus impuestos de contratista independiente
La declaración de impuestos como contratista independiente se puede resumir en siete pasos. Si bien es importante comprender los conceptos básicos para presentar la declaración de impuestos de su contratista independiente, le recomendamos que utilice un software de impuestos o un proveedor de impuestos en línea. Recomendamos TurboTax como el mejor software de impuestos para autónomos y autónomos. Si desea ayuda para presentar sus impuestos, Bench es un excelente servicio de contabilidad en línea que incluye la preparación de impuestos.
1. Organiza tus ingresos y gastos del año
Necesitará saber cuánto dinero recibió como contratista independiente y cuánto gastó en varios gastos deducibles de impuestos. Puedes hacerlo utilizando un sistema de contabilidad como QuickBooks Online, que te permitirá categorizar el dinero que ganas y gastas a lo largo del año. El resultado es un resumen detallado de sus ingresos y gastos.
2. Informe Ingresos y Deducciones en su Formulario 1040, Anexo C
Los contratistas independientes informan sus ingresos de trabajo por cuenta propia y las deducciones relacionadas con el negocio en el Anexo C. Este anexo se incluye con el Formulario 1040 de contratistas. También se informan otros ingresos en el Formulario 1040, como intereses, dividendos e ingresos por alquiler.
3. Informe su ingreso neto de trabajo por cuenta propia en el Anexo SE
Los ingresos de su trabajo por cuenta propia fluyen del Anexo C al Anexo SE, donde se calcula su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. El impuesto calculado en el Anexo SE se transferirá a la sección de impuestos de su Formulario 1040.
4. Informe los ingresos y deducciones no comerciales en el Formulario 1040
Además de los ingresos de su contratista independiente, su Formulario 1040 debe informar todos los demás ingresos recibidos de salarios, intereses, propiedades de alquiler y artículos similares. También informa las deducciones no comerciales, como las deducciones detalladas, el seguro de salud para trabajadores por cuenta propia, las contribuciones caritativas y los intereses de préstamos estudiantiles, solo por nombrar algunos.
5. Calcular el total de impuestos federales adeudados
Su Formulario 1040 combina su impuesto sobre la renta adeudado y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia adeudado para mostrar su obligación tributaria total. Se restan todos los pagos de impuestos estimados que haya realizado durante el año, lo que le deja un saldo adeudado o un reembolso.
6. Calcule sus impuestos estimados para el próximo año
Después de terminar su declaración de impuestos, debe estimar cuánto impuesto pagará para el próximo año fiscal. Si desea ayuda para estimar sus impuestos para el próximo año, Bench ofrece servicios de impuestos además de contabilidad.
7. Complete su declaración estatal de impuestos sobre la renta
La mayoría de los estados requieren una declaración de impuestos sobre la renta por separado, pero los formularios y requisitos específicos varían mucho. Deberá investigar un poco o usar un programa como TurboTax para determinar los requisitos de su estado. Los estados a menudo también requieren que los contratistas independientes realicen pagos de impuestos estimados durante el año.
Cuándo presentar y pagar impuestos de contratistas independientes
Las fechas límite clave para presentar declaraciones de impuestos como contratista independiente son el 15 de abril (primera fecha límite) y el 15 de octubre (fecha límite extendida), a menos que esas fechas caigan en fin de semana o feriado, en cuyo caso la fecha límite sería el siguiente día hábil. Además, las fechas límite para el pago de impuestos trimestrales de contratistas independientes son el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero.
Cómo mantener organizados los impuestos de su contratista independiente
Los contratistas independientes necesitan mantener sus finanzas bien organizadas para la temporada de impuestos. Aquí hay tres formas de mantenerse al tanto de sus ingresos y gastos: invierta en un software de contabilidad, use una aplicación de seguimiento de gastos comerciales para organizar los recibos y use una aplicación de seguimiento de millas para realizar un seguimiento de las millas recorridas por negocios.
Invertir en software de contabilidad
Si planea hacer sus propios libros, es una buena idea invertir en un software de contabilidad, que le permitirá realizar un seguimiento de todos sus ingresos y gastos fácilmente. Tener toda esta información en un solo lugar hará que el tiempo de impuestos sea muy fácil. Al final del año, puede darle a su profesional de impuestos acceso a sus datos, y ellos pueden ejecutar los informes que necesitan para preparar y presentar su declaración de impuestos. Consulte nuestras recomendaciones sobre el mejor software de contabilidad para pequeñas empresas para encontrar el adecuado para su negocio.
Use una aplicación de seguimiento de gastos comerciales
Hacer un seguimiento de los recibos en papel a menudo puede ser un desafío para los dueños de negocios. Con la tecnología actual, puede deshacerse de los recibos en papel descargando una aplicación en su dispositivo móvil y, en su lugar, tomando una instantánea de sus recibos. Las aplicaciones de seguimiento de gastos comerciales le permiten organizar fácilmente los recibos en un archivo digital, y la mayoría de ellos se conectarán con su software de contabilidad para que no tenga que ingresar la información más adelante.
Realice un seguimiento de las millas comerciales con una aplicación Mileage Tracker
Si usa su vehículo personal para fines comerciales, debe realizar un seguimiento del total de millas conducidas para fines comerciales para calcular su deducción de impuestos sobre automóviles. Las aplicaciones de seguimiento de millas son una excelente manera de realizar un seguimiento de las millas recorridas para ver a los clientes y manejar otros asuntos comerciales. Solo toma unos minutos descargar una aplicación de seguimiento de millas en su dispositivo móvil, y puede comenzar a rastrear esas millas de inmediato.
Incapacidad para pagar impuestos y multas involucradas
Si no tiene el dinero para pagar sus impuestos, puede solicitar un acuerdo de pago a plazos completando el Formulario 9465. Para solicitar pagos a plazos utilizando este formulario, hay algunas condiciones que se deben aplicar:
- Debe $25,000 o menos
- Demuestras que no tienes dinero para pagar los impuestos
- Puede pagar el impuesto dentro de los tres años.
El IRS cobra multas por pagar impuestos después de la fecha límite del 15 de abril. La multa por no presentar una declaración de impuestos es del 5 % mensual del saldo adeudado, sin exceder el 25 % del impuesto total adeudado. Si presenta su declaración de impuestos a tiempo pero no paga el saldo pendiente, el IRS le cobrará una multa por pago atrasado del 0.5% del impuesto real adeudado por cada mes que el impuesto permanezca sin pagar desde la fecha de vencimiento, hasta que se pague el impuesto. en su totalidad.
Línea de fondo
Los contratistas independientes pagan impuestos federales y estatales sobre sus ganancias netas, que son los ingresos de un oficio o negocio menos las deducciones comerciales relacionadas. Los impuestos estimados sobre este ingreso generalmente se pagan por adelantado cuatro veces al año. Los contratistas independientes informan sus ingresos y deducciones en el Formulario 1040 y el Anexo C y calculan su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en el Anexo SE.
¿Cuánto dinero debo reservar para impuestos como contratista independiente?
Debe planear apartar del 25 % al 30 % de su ingreso independiente sujeto a impuestos para pagar los impuestos trimestrales y cualquier impuesto adicional que deba cuando presente su declaración de impuestos en abril. Los autónomos deben presupuestar tanto el impuesto sobre la renta como los impuestos FICA. Puede usar el Formulario 1040-ES del IRS para calcular sus pagos de impuestos estimados.
¿Qué porcentaje de impuestos paga en un 1099?
La tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15,3%.
¿Pagan más impuestos 1099 empleados?
Si bien ser un contratista independiente significa que tiene que pagar más en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, hay una ventaja: puede tomar deducciones comerciales. Estas deducciones comerciales reducen la cantidad de ganancias sobre las que paga impuestos sobre la renta.
¿Con qué frecuencia pagan impuestos los empleados de 1099?
Si, como contratista independiente, espera adeudar $1,000 o más en impuestos cuando presente su declaración anual, deberá realizar pagos de impuestos trimestrales estimados. Estos pagos regulares cubren su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y su responsabilidad por el impuesto sobre la renta para el año.